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1、公司成立10個(gè)月了，一直沒(méi)報(bào)個(gè)稅，如何補(bǔ)辦，會(huì)不會(huì)罰款？

現(xiàn)在無(wú)論是否實(shí)交個(gè)人所得稅，一律全員全額納稅申報(bào)。建議及時(shí)到稅務(wù)機(jī)關(guān)處理。

2、母公司向子公司無(wú)償借款，涉及怎樣的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？

《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》（國(guó)務(wù)院令[2002]362號(hào)）第五十四條第二款的規(guī)定：”納稅人與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)有下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以調(diào)整其應(yīng)納稅額：融通資金所支付或者收取的利息超過(guò)或者低于沒(méi)有關(guān)聯(lián)關(guān)系的企業(yè)之間所能同意的數(shù)額，或者利率超過(guò)或者低于同類業(yè)務(wù)的正常利率。“

根據(jù)上述規(guī)定，關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的資金劃撥，如果沒(méi)有按獨(dú)立企業(yè)之間的往來(lái)正常收取利息，則稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)根據(jù)征管法調(diào)整應(yīng)納稅額，并作出相應(yīng)懲罰。從而涉及增值稅及附加稅費(fèi)、印花稅、企業(yè)所得稅。

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3、發(fā)票丟失需要怎么做會(huì)計(jì)分錄？

發(fā)票丟失不用做會(huì)計(jì)分錄，如果是開(kāi)票方丟失只需到稅局服務(wù)發(fā)票丟失業(yè)務(wù)。

4、公司租入的房產(chǎn)轉(zhuǎn)租給別的公司要交哪些稅？

a、涉及以下稅費(fèi)：增值稅、城市建設(shè)維護(hù)稅、 教育費(fèi)附加、地方教育附加、企業(yè)所得稅、印花稅。

b、A公司將辦公樓轉(zhuǎn)租給B，可以開(kāi)具不動(dòng)產(chǎn)租賃發(fā)票給B公司。

c、根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<納稅人提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法>的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第16號(hào)）第三條相關(guān)規(guī)定：“(二)一般納稅人出租其2016年5月1日后取得的不動(dòng)產(chǎn)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅。”因?yàn)?，你司取得（租入）該不?dòng)產(chǎn)的時(shí)間為2018年1月，所以轉(zhuǎn)租出去，不適用簡(jiǎn)易計(jì)稅。

d、轉(zhuǎn)租方不屬于房產(chǎn)的所有人以及國(guó)有土地的使用權(quán)人，因此無(wú)房產(chǎn)稅、土地使用稅納稅義務(wù)。

5、車位管理費(fèi)會(huì)計(jì)科目

根據(jù)汽車使用部門記入相應(yīng)科目里，然后再記入汽車費(fèi)用二級(jí)科目里即可，也就是說(shuō)銷售部門就記入銷售費(fèi)用里；管理部門就記入管理費(fèi)用里即可。

6、給員購(gòu)買的意外保險(xiǎn)進(jìn)什么科目，年終匯算清繳所得稅可以扣除嗎？

a、個(gè)人所得稅方面

根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局保監(jiān)會(huì)關(guān)于將商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人所得稅試點(diǎn)zhengce推廣到全國(guó)范圍實(shí)施的通知》(財(cái)稅2017 39號(hào))的規(guī)定，對(duì)個(gè)人購(gòu)買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的支出，允許在當(dāng)年(月)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)予以稅前扣除，扣除限額為2400元/年(200元/月)。單位統(tǒng)一為員工購(gòu)買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的支出，應(yīng)分別計(jì)入員工個(gè)人工資薪金，視同個(gè)人購(gòu)買，按上述限額予以扣除。從而計(jì)入個(gè)人工資進(jìn)行個(gè)稅申報(bào)的，可以作為工資在企業(yè)所得稅前扣除。

b、企業(yè)所得稅稅前扣除問(wèn)題

（1）企業(yè)為員工購(gòu)買商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)用稅前扣除的問(wèn)題,仍然按照《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第三十六條規(guī)定執(zhí)行,即除企業(yè)依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)和國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定可以扣除的其他商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)外,企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi),不得扣除。

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（2）根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》(國(guó)務(wù)院令第512號(hào))第三十五條的規(guī)定，企業(yè)依照國(guó)務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級(jí)人民zhengfu規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)等基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，準(zhǔn)予扣除。企業(yè)為投資者或者職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，在國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)，準(zhǔn)予扣除。

7、我當(dāng)月認(rèn)證的發(fā)票次月未抵扣，怎么辦？只能是把發(fā)票寄回開(kāi)票方?jīng)_紅重開(kāi)嘛？于我們有什么影響嗎？

認(rèn)證未抵扣就證明是有留抵的，如果發(fā)票是正確的不用做任何處理，不用退回重新開(kāi)，退回去重新開(kāi)的情況是發(fā)票本事錯(cuò)誤才需要這樣操作。

8、委托代銷方式的手續(xù)費(fèi)是否含稅？

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